Momsregistrering: 120 000-kronorsgränsen
Ett företag med säte i Sverige kan i de flesta fall vara undantaget från momsplikt när årsomsättningen i Sverige är högst 120 000 kronor exklusive moms. Gränsen ska vara uppfylld både under det aktuella kalenderåret och vart och ett av de två föregående kalenderåren. Reglerna innehåller undantag, så kontrollera alltid din verksamhet innan du fakturerar utan moms.
Över gränsen
Ändra momsregistreringen när beskattningsunderlaget passerar 120 000 kronor. Börja inte lägga moms på fakturor utan att också hantera registrering och redovisning.
Frivillig registrering
Ett mindre företag kan välja momsregistrering. Det kan ge rätt att dra av ingående moms men innebär också löpande deklarations- och faktureringskrav.
Källa: Skatteverket — undantag från momsplikt vid låg årsomsättning.
Vad ska en fullständig momsfaktura innehålla?
Fakturan är underlag för både säljarens momsredovisning och köparens avdragsrätt. Det räcker därför inte med totalsumma och betalningsuppgifter.
| Obligatorisk uppgift | Förklaring |
|---|---|
| Fakturadatum | Datumet då fakturan utfärdas |
| Unikt löpnummer | En eller flera obrutna nummerserier får användas |
| Säljarens momsregistreringsnummer | Svenskt VAT-nummer skrivs normalt SE + organisationsnummer utan bindestreck + 01 |
| Säljarens och köparens namn och adress | Köparens VAT-nummer krävs också när köparen är betalningsskyldig |
| Vad som har sålts | Varornas mängd och art eller tjänsternas omfattning och art |
| Leverans- eller utförandedatum | Krävs när datumet kan fastställas och skiljer sig från fakturadatumet |
| Beskattningsunderlag | Enhetspris exklusive moms, rabatter och underlag per momssats |
| Momssats och momsbelopp | Tillämpad sats och momsbeloppet som ska betalas |
Förenklad faktura
Den får bland annat användas när totalbeloppet inte överstiger 4 000 kronor inklusive moms. Den får inte användas i vissa EU-försäljningar där köparen redovisar momsen. Läs villkoren innan du förenklar fakturan.
Fakturera mellan företag i Sverige
Vid vanlig svensk B2B-försäljning tar säljaren normalt ut den moms som gäller för varan eller tjänsten. Det är inte kundens företagsform som avgör momssatsen.
- 25 procent är den generella momssatsen för de flesta varor och tjänster.
- 12 procent gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster samt hotell och camping.
- 6 procent gäller bland annat livsmedel sedan 1 april 2026, böcker och persontransporter. Restaurangservering är fortfarande 12 procent.
Omvänd betalningsskyldighet — så fungerar omvänd moms
Vid omvänd betalningsskyldighet är det köparen, inte säljaren, som räknar ut och redovisar utgående moms. Som köpare redovisar du även avdragsgill ingående moms enligt de vanliga reglerna; nettot blir bara noll om du har full avdragsrätt.
Svenska specialfall
Regeln gäller bland annat de flesta byggtjänster till företag inom byggsektorn, viss metall- och skrothandel samt vissa elektronikvaror över ett särskilt fakturavärde. Den kan inte väljas fritt.
Tjänster från utlandet
Vid många B2B-tjänsteköp från en utländsk säljare ska den svenska köparen redovisa momsen. Kontrollera omsättningsland och eventuella specialregler för tjänsten.
Fakturatext
Säljaren anger ”Omvänd betalningsskyldighet” eller ”Reverse charge” och köparens momsregistreringsnummer. Ingen svensk moms debiteras.
Felaktigt debiterad moms
Köparen får inte dra av moms som säljaren felaktigt har debiterat när omvänd betalningsskyldighet gäller. Be säljaren om kredit och en ny korrekt faktura.
B2B-fakturering till företag i andra länder
| Försäljning | Normal hantering | Kontroll |
|---|---|---|
| B2B-tjänst till annat EU-land | Ingen svensk moms enligt huvudregeln; köparen redovisar | VAT-nummer, omsättningsland, fakturatext, ruta 39 och periodisk sammanställning |
| Varor till momsregistrerat EU-företag | Undantag från svensk moms om samtliga villkor är uppfyllda | Giltigt VAT-nummer, transport till annat EU-land, ruta 35 och periodisk sammanställning |
| Export av vara utanför EU | Ingen svensk moms när exportvillkoren är uppfyllda | Spara tull- och transportunderlag som visar exporten |
| Tjänst till företag utanför EU | Ofta ingen svensk moms enligt B2B-huvudregeln | Omsättningslandet kan ändras av tjänstens specialregel |
Kontrollera EU-kundens VAT-nummer i EU-kommissionens VIES och spara kontrollresultatet. En periodisk sammanställning för tjänster lämnas normalt kvartalsvis; för varor normalt månadsvis.
Fem vanliga fel
Föråldrad registreringsgräns
80 000 kronor är inte den aktuella gränsen. Sedan 2025 är huvudgränsen 120 000 kronor.
Fel på livsmedelsmomsen
Livsmedel och hämtmat är normalt 6 procent sedan 1 april 2026, medan restaurangtjänster fortsatt är 12 procent.
”Omvänd skattskyldighet” som fakturatext
Använd Skatteverkets aktuella formulering ”Omvänd betalningsskyldighet” eller ”Reverse charge”.
EU-försäljning utan VAT-kontroll
Verifiera köparen i VIES och spara underlag; ett ogiltigt nummer kan ändra momshanteringen.
15-dagarsregeln tillämpas på alla fakturor
Kravet att utfärda senast den 15:e följande månad gäller vissa gränsöverskridande fall, inte som generell deadline för all svensk fakturering.
Vanliga frågor om faktura och moms
När måste ett aktiebolag registrera sig för moms?
Ett svenskt företag kan i de flesta fall vara undantaget från momsplikt när årsomsättningen i Sverige är högst 120 000 kronor och inte har överstigit gränsen under något av de två föregående kalenderåren. Undantag finns, och ett företag kan välja frivillig momsregistrering.
Vad måste en fullständig momsfaktura innehålla?
Bland annat fakturadatum, unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn och adress, vad som sålts, leveransdatum när det skiljer sig från fakturadatum, beskattningsunderlag per momssats, tillämpad momssats och momsbelopp.
Vad betyder omvänd moms på en faktura?
Det korrekta lagbegreppet är omvänd betalningsskyldighet. Köparen räknar då ut och redovisar momsen. Säljaren fakturerar utan moms och anger normalt ”Omvänd betalningsskyldighet” eller ”Reverse charge” samt köparens momsregistreringsnummer.
Kan jag fakturera ett företag i ett annat EU-land utan svensk moms?
Ofta, men inte alltid. För B2B-tjänster enligt huvudregeln och unionsintern varuförsäljning kan svensk moms normalt utelämnas om villkoren är uppfyllda. Kontrollera köparens VAT-nummer, dokumentera transaktionen och redovisa den korrekt i momsdeklaration och periodisk sammanställning.
När får jag använda en förenklad faktura?
Bland annat när totalbeloppet inte överstiger 4 000 kronor inklusive moms. En förenklad faktura är inte tillåten i vissa gränsöverskridande EU-situationer och innehåller färre uppgifter än en fullständig faktura.
Hur bokför man?
Bokför moms med tydligt underlag
Enkelservice Bokföring hjälper dig hålla isär beskattningsunderlag, momssatser och ingående och utgående moms.
Prova gratis →