Kort svar: vid ersättning för arbete ska köparen normalt göra skatteavdrag när säljaren saknar F-skatt. Är säljaren en fysisk person ska köparen normalt också betala arbetsgivaravgifter. För en juridisk person görs normalt skatteavdrag men inga arbetsgivaravgifter.
Arbete och varor behandlas olika
F-skatt visar att uppdragstagaren själv ansvarar för preliminärskatt och egenavgifter på ersättning för utfört arbete. Saknas godkännandet flyttas normalt en del av ansvaret till den som betalar fakturan.
| Situation | Köparens normala ansvar |
|---|---|
| Arbete till fysisk person utan F-skatt | Skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. |
| Arbete till juridisk person utan F-skatt | Skatteavdrag, men inte arbetsgivaravgifter. |
| Ren varuförsäljning | F-skatt har inte samma rättsverkan; kontrollera andra skatte- och momsregler separat. |
| Säljaren är godkänd för F-skatt och hänvisar till det | Säljaren ansvarar normalt själv för skatt och avgifter på arbetet. |
Vad ska stå på fakturan?
Skriv bara ”Godkänd för F-skatt” om ett giltigt godkännande finns vid relevant avtals- eller betalningstidpunkt. Skatteverket anger att en sådan text på fakturan kan vara ett sätt att hänvisa till F-skatten. Om godkännande saknas bör det framgå tydligt, så att köparen kan hantera sitt ansvar före utbetalningen.
- Beskriv vad ersättningen gäller och skilj arbete från material eller varor.
- Identifiera säljaren tydligt med namn och organisations- eller personnummer.
- Ange korrekt F-skattestatus.
- Låt köparen kontrollera skatteavdrag och eventuell arbetsgivarregistrering före betalning.
”Faktura” är bara betalningsformen. Den gör inte i sig säljaren till godkänd företagare och tar inte bort köparens skyldigheter vid ersättning för arbete.
Officiella källor
Skatteverket: F-skatt och FA-skatt
Skatteverket: Registrera dig som arbetsgivare
Läs vidare
Skapa fakturan utan konto
Generatorn kan visa rätt F-skattestatus på PDF-underlaget. Kontrollera köparens skyldigheter innan betalning.
Öppna fakturageneratorn