Vad är en AGI-fil?
AGI står för Arbetsgivardeklaration på IndividNivå. Det är en digital deklaration som alla arbetsgivare i Sverige ska lämna till Skatteverket varje månad. Sedan 2019 redovisas löner per anställd individ — inte längre som en aggregerad summa för hela företaget.
Filen är i XML-format och innehåller detaljerade uppgifter om varje anställds lön, skatteavdrag och ersättningstyper. Skatteverket använder uppgifterna för att:
- Kontrollera att arbetsgivaren drar rätt skatt för varje anställd
- Låta anställda se sina inkomstuppgifter i realtid på Mina sidor
- Beräkna och debitera arbetsgivaravgifter
- Förifylla de anställdas inkomstdeklarationer
Vem måste lämna AGI?
Alla arbetsgivare som betalar ut lön eller annan ersättning som är avgiftspliktig eller skattepliktig är skyldiga att lämna AGI. Det gäller oavsett företagsform:
- Aktiebolag
- Enskild firma med anställda
- Handelsbolag och kommanditbolag
- Ekonomiska och ideella föreningar
- Stiftelser
Undantag: Du som är enskild firma utan anställda och enbart betalar dig själv via företagets vinst behöver inte lämna AGI — du betalar egenavgifter via inkomstdeklarationen istället.
Vad ska ingå i AGI-filen?
AGI-filen innehåller två huvuddelar: arbetsgivaruppgifter och individuppgifter per anställd.
Arbetsgivaruppgifter (huvud)
- Organisationsnummer
- Redovisningsperiod (år och månad)
- Total arbetsgivaravgift (summan för alla anställda)
- Summa avdragen preliminärskatt
Individuppgifter (per anställd)
- Personnummer (12 siffror)
- Utbetald ersättning per art (inkomstkod)
- Avdragen preliminärskatt
- Skattefria ersättningar om tillämpligt (t.ex. traktamente, milersättning)
Inkomstkoder — vanligaste
- 11 — Kontant lön, övertid, provision
- 12 — Förmåner (bilförmån, kostförmån m.m.)
- 31 — Skattefria traktamenten (inrikes)
- 50 — Utbetald sjuklön (dag 2–14)
- 35 — Milersättning (skattefri del)
Hur ser XML-strukturen ut?
En förenklad AGI-fil ser ut ungefär så här:
Normalt behöver du aldrig skriva XML manuellt — ett löneprogram genererar filen åt dig med exakt rätt format och alla obligatoriska fält ifyllda.
Steg-för-steg: Skapa och skicka AGI
Processen från lön till inskickad AGI ser ut så här när du använder ett modernt löneprogram:
Kör månadens löner. Lägg in timlön, fast månadslön, övertid, förmåner och eventuella sjukdagar för varje anställd. Löneprogrammet beräknar skatten automatiskt baserat på den anställdes skattetabell och kolumn.
Granska lönebeskeden. Kontrollera bruttolön, avdragen skatt och nettolön för varje anställd. Se till att övertidstimmar och förmåner är korrekt klassade. En felaktig klassning (t.ex. skattefri förmån vs skattepliktig) kan ge problem i AGI-filen.
Lås löneperioden. Låsning bekräftar att lönerna är slutliga och genererar AGI-filen i XML-format. Ingen ändring kan göras på låsta perioder utan att du öppnar upp dem igen. Ladda ned XML-filen till din dator.
Logga in på Skatteverkets Mina sidor. Gå till skatteverket.se → Mina sidor → Arbetsgivardeklaration. Välj "Lämna arbetsgivardeklaration" och välj uppladdning av XML-fil. Välj den fil du laddade ned och bekräfta.
Betala in till skattekontot. Arbetsgivaravgift och avdragen skatt ska betalas till ditt skattekonto hos Skatteverket. Kontrollera beloppet i AGI-filen och gör en bankbetalning till Skatteverkets bankgiro (uppgifter finns i Mina sidor). Förfallodagen gäller även betalningen.
Förfallodagar 2026
AGI ska lämnas och skatten betalas senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningsmånaden. Om den 12:e infaller på en lördag eller helgdag förfaller betalningen nästa bankdag.
| Löneutbetalningsmånad | Senast kl 12 (upload) | Betalning förfaller |
|---|---|---|
| Januari 2026 | 12 februari | 12 februari |
| Februari 2026 | 12 mars | 12 mars |
| Mars 2026 | 14 april (12/4 = söndag) | 14 april |
| April 2026 | 12 maj | 12 maj |
| Maj 2026 | 12 juni | 12 juni |
| Juni 2026 | 13 juli (12/7 = söndag) | 13 juli |
| Juli 2026 | 12 augusti | 12 augusti |
| Augusti 2026 | 14 september (12/9 = lördag) | 14 september |
| September 2026 | 12 oktober | 12 oktober |
| Oktober 2026 | 12 november | 12 november |
| November 2026 | 14 december (12/12 = lördag) | 14 december |
| December 2026 | 12 januari 2027 | 12 januari 2027 |
Rättelse av fel i AGI
Har du lämnat fel uppgifter i AGI-filen? Rätta så fort som möjligt. Så gör du:
- Gå till Skatteverkets Mina sidor → Arbetsgivardeklaration → välj den period du vill rätta.
- Välj "Rätta deklaration" och ladda upp en ny XML-fil med korrekta uppgifter. Den nya filen ersätter den gamla i sin helhet.
- Om rättelsen innebär att du ska betala mer, gör en kompletterande inbetalning omgående för att undvika ränta.
- Om du ska ha tillbaka pengar syns det som ett tillgodohavande på ditt skattekonto och betalas ut automatiskt.
Vanliga misstag att undvika
1. Fel skattetabell eller kolumn
Skattetabellen avgör hur mycket preliminärskatt som dras. Fel tabell kan ge för lite eller för mycket avdragen skatt. Kontrollera alltid att tabellen stämmer med kommunen där den anställde är folkbokförd, och uppdatera om den anställde byter adress.
2. Glömd förmån i AGI-filen
Skattepliktiga förmåner — bilförmån, fri parkering, kostförmån, privat sjukvårdsförsäkring — ska tas upp i AGI och arbetsgivaravgift ska betalas på dem. En vanlig miss är att inte redovisa friskvård utöver fribeloppet (5 000 kr/år, 2026).
3. Fel klassning av milersättning
Milersättning för tjänsteresor är skattefri upp till 25 kr/mil (2026). Det överskjutande beloppet är skattepliktigt och ska redovisas med inkomstkod 11 — inte 35. En felaktig klassning ger ett fel i AGI-filen.
4. Att låta deklarationen vänta
Många småföretagare hanterar löner och AGI i sista minuten. Skatteverkets system kan vara överbelastat kring förfallodagen, och tekniska problem kan uppstå. Skicka alltid AGI minst 2 dagar i förväg.
5. Betala till fel konto
Arbetsgivaravgiften betalas till ditt eget skattekonto hos Skatteverket — inte ett generellt Skatteverket-konto. Ditt skattekonto har ett unikt OCR-nummer. Använd alltid rätt OCR-nummer för att betalningen ska bokföras korrekt.