Lär dig vad ett ackord är, skillnaden mellan frivilligt och tvångsackord och när en ackordsuppgörelse är rätt lösning för dig som borgenär eller gäldenär.
En ackordsuppgörelse (ofta kallat "ackord") är en uppgörelse mellan en gäldenär (den som är skyldig pengar) och en eller flera borgenärer (de som äger fordringarna), där borgenären accepterar att ta emot ett lägre belopp än den ursprungliga skulden — mot att det lägre beloppet anses utgöra full och slutlig betalning.
Enkelt uttryckt: gäldenären betalar, säg, 40 % av skulden, och borgenären accepterar detta som att skulden är fullt betald. De resterande 60 % skrivs av och kan inte krävas in i efterhand.
En rationell borgenär accepterar ett ackord när alternativet — att fortsätta driva in hela skulden — förväntas ge sämre utfall. Vanliga skäl är:
Frivilliga ackordsuppgörelser regleras av allmänna avtalsrättsliga principer — det är ett bindande avtal mellan parterna. Formella tvångsackord vid företagsrekonstruktion regleras av lag (2022:964) om företagsrekonstruktion (den nya lagen som ersatte 1996 års lag).
Det finns två huvudtyper av ackord som skiljer sig fundamentalt i process och rättsverkan:
| Egenskap | Frivilligt ackord | Tvångsackord (företagsrekonstruktion) |
|---|---|---|
| Kräver samtycke | Alla berörda borgenärer måste godkänna frivilligt | Kvalificerad majoritet räcker — minoritet kan tvingas med |
| Domstolsinblandning | Inget domstolsbeslut behövs | Tingsrätten beslutar om rekonstruktion och godkänner ackordet |
| Tid | Flexibelt — dagar till veckor | Månader (rekonstruktionsperiod max 12 månader + förlängning) |
| Kostnad | Låg — förhandlingskostnader och juridisk rådgivning | Hög — rekonstruktör, domstolskostnader, rättegångsavgifter |
| Offentlighet | Privat — inga offentliga register | Offentligt — annonseras i Post- och Inrikes Tidningar |
| Skatteskulder | Skatteverket kan delta frivilligt (ovanligt) | Skatteverket är bunden av ackordet om majoriteten uppnås |
| Kreditpåverkan | Intern — syns inte i offentliga register | Registreras och påverkar kreditvärdigheten kraftigt |
Lista alla fordringsägare och beloppen. Inkludera leverantörer, hyresvärd, banker, Skatteverket m.fl. Prioritera vilka som är kritiska för verksamheten.
Ta fram en realistisk bild av tillgångarna och betalningsförmågan. Beräkna vad som kan betalas nu och formulera ett konkret ackordsförslag med procentsats och tidplan.
Kontakta varje borgenär separat eller i ett gemensamt möte. Presentera ackordsförslaget och alternativet (t.ex. konkurs). Ge dem tid att utvärdera.
Varje borgenär som accepterar undertecknar ett skriftligt ackordavtal som specificerar det nedsatta beloppet, betalningsdatum och att skulden anses slutligt reglerad.
Gäldenären betalar det avtalade beloppet. Borgenären bokför avskrivningen och utfärdar kvitto på slutlig reglering. Skulden är nu juridiskt avslutad.
Ackord är inte alltid rätt väg — det finns situationer där det passar bra och situationer där andra lösningar är bättre:
Gäldenären har betalningssvårigheter men lönsam verksamhet. Konkurs skulle förstöra mer värde än ett ackord. Borgenärerna är få och kända.
Tillfällig likviditetskris (t.ex. förlorad stor kund). Gäldenären kan betala 30–50 % nu mot att resten skrivs av. Borgenärerna är samarbetsvilliga.
Gäldenären är redan insolvent utan realistisk återhämtning. Skatteverket är stor borgenär (tar sällan frivilligt ackord). Bedrägeri eller ekonomisk brottslighet misstänks.
Som borgenär (t.ex. du som har en obetald faktura) är frågan om du ska acceptera ett ackordsförslag alltid en kalkyl: vad är alternativen värda?
En ackordsuppgörelse har skattemässiga konsekvenser för båda parter:
Innan du väljer ackord — kontrollera om dessa alternativ passar bättre:
| Alternativ | När det passar | Nackdel |
|---|---|---|
| Avbetalningsplan | Gäldenären kan betala hela skulden — bara behöver mer tid | Tar tid; kräver uppföljning |
| Inkasso | Gäldenären har medel men vill inte betala | Dyrare och mer konfrontativt; kräver tid |
| Utmätning | Dom eller betalningsföreläggande finns; gäldenären har tillgångar | Kräver exekutionstitel; långsam process |
| Skuldsanering | Privatpersoner med svår skuldsättning | Gäller inte juridiska personer (aktiebolag) |
| Konkurs | Gäldenären är insolvent och har inga realistiska alternativ | Förstör ofta mer värde än ett ackord |
Innan du accepterar ett ackord — prova Enkelservice Inkasso. Vi hanterar hela inkassoprocessen och maximerar utfallet av dina fordringar.
Kom igång gratis →