Procentregeln, sammalöneregeln och semesterersättning. Kalkylator och fullständig guide för arbetsgivare och anställda.
Semesterlagen anger när respektive metod används. För fast vecko- eller månadslön gäller normalt sammalöneregeln, men arbetsgivaren får välja procentregeln. Procentregeln ska användas i situationerna i 16 § semesterlagen, till exempel vid timlön, varierad sysselsättningsgrad eller när den regelbundna rörliga lönedelen kan uppskattas till minst 10 %. Det finns ingen allmän regel om att räkna båda och välja det högsta beloppet.
Vid 25 semesterdagar är semesterlönen 12 % av semesterlöneunderlaget under intjänandeåret (normalt 1 april–31 mars). Det motsvarar 0,48 % per betald dag. Vissa löneposter ska räknas bort och semesterlönegrundande frånvaro hanteras enligt särskilda regler.
Du behåller din aktuella ordinarie månadslön och fasta lönetillägg under semestern, plus ett semestertillägg om 0,43 % av månadslönen per betald dag. Kollektivavtal kan ha en högre procentsats eller sammanfallande intjänande- och semesterår.
| Metod | Beräkning | Semesterlön |
|---|---|---|
| Procentregeln (12 %) | 420 000 kr × 12 % ÷ 25 dagar × 5 dagar | 10 080 kr |
| Sammalöneregeln | Månadslön 35 000 + tillägg (35 000 × 0,43 % × 5) | 35 753 kr* |
* Sammalöneregeln ger 35 000 kr + 753 kr i semestertillägg. Du är tjänstledig de 5 dagarna men behåller hela lönen — löneavdraget finns inte. Skillnaden är det extra semestertillägget på 753 kr.
Det finns en viktig distinktion mellan när semester tjänas in och när den tas ut:
En nyanställd som inte hunnit tjäna in semester kan komma överens med arbetsgivaren om förskottssemester. Om anställningen upphör innan förskottet tjänats in har arbetsgivaren rätt att kräva tillbaka semesterersättningen — dock inte mer än vad arbetsgivaren betalat ut.
Betalda dagar beror på anställningstiden under intjänandeåret och semesterlönegrundande frånvaro. Den som börjar efter 31 augusti har enligt lagen rätt till fem semesterdagar under det pågående semesteråret. Obetalda dagar kan avstås; semesterersättning betalas normalt när anställningen upphör, inte automatiskt vid årets slut.
Vid anställningens slut ska arbetsgivaren betala semesterersättning för intjänade men inte uttagna förmåner. Ersättningen beräknas enligt samma grunder som semesterlönen och ska normalt betalas senast en månad efter anställningens slut.
| Post | Värde |
|---|---|
| Semesterlöneunderlag | Lön med lagens tillägg och avdrag för bland annat semesterlönegrundande frånvaro* |
| Semesterlönesats | 12 % |
| Semesterersättning | För kvarvarande intjänade dagar enligt samma beräkningsgrund som semesterlönen |
| Skatt och arbetsgivaravgift | Betalas normalt — redovisas i AGI |
* Underlaget är inte alltid detsamma som all utbetald bruttolön. Semesterlön räknas bort och semesterlönegrundande frånvaro läggs till enligt 16 b–17 b §§ semesterlagen.
Talan om semesterlön eller semesterersättning ska enligt 33 § semesterlagen väckas inom två år från utgången av det semesterår då förmånen skulle ha betalats. Den som misstänker ett fel bör därför agera skriftligt utan dröjsmål.
Betalda semesterdagar som överstiger 20 får sparas. Reglerna:
Som arbetsgivare bör du reservera semesterlönen löpande. En vanlig metod är att avsätta 12 % av bruttolönen varje månad till en semesterlöneskuld i bokföringen (konto 2920 i BAS-kontoplanen).
| Post | Månadsvis | Årsvis |
|---|---|---|
| Bruttolön | 35 000 kr | 420 000 kr |
| Arbetsgivaravgift (31,42 %) | 10 997 kr | 131 964 kr |
| Semesterlönavsättning (12 %) | 4 200 kr | 50 400 kr |
| AGA på semesterlönen | 1 319 kr | 15 828 kr |
| Total lönekostnad | 51 516 kr | 618 192 kr |
Enkelservice Lön beräknar semesterlön automatiskt, avsätter semester i bokföringen och genererar semesterspecifikationer för dina anställda — gratis under beta.
Kom igång gratis →Källor: semesterlagen (1977:480) och Verksamt om semesterlön och semesterersättning.