Procentregeln, sammalöneregeln och semesterersättning. Kalkylator och fullständig guide för arbetsgivare och anställda.
Semesterlagen (SemL) tillåter två beräkningsmetoder. Arbetsgivaren är skyldig att använda den metod som ger mest semesterlön för den anställde. I praktiken är sammalöneregeln nästan alltid förmånligare för månadsavlönade.
Semesterlönen är 12 % av den totala lönen som tjänades in under intjänandeåret (1 april–31 mars). Fördelas sedan jämnt på 25 semesterdagar = 0,48 % per dag. Används framför allt för timlön och oregelbundna löner.
Du behåller din ordinarie månadslön under semestern, plus ett semestertillägg om minst 0,43 % av månadslönen per uttagen dag. Kollektivavtal kan ge högre tillägg — 0,8 % förekommer. Är normalt förmånligare än procentregeln.
| Metod | Beräkning | Semesterlön |
|---|---|---|
| Procentregeln (12 %) | 420 000 kr × 12 % ÷ 25 dagar × 5 dagar | 10 080 kr |
| Sammalöneregeln | Månadslön 35 000 + tillägg (35 000 × 0,43 % × 5) | 35 753 kr* |
* Sammalöneregeln ger 35 000 kr + 753 kr i semestertillägg. Du är tjänstledig de 5 dagarna men behåller hela lönen — löneavdraget finns inte. Skillnaden är det extra semestertillägget på 753 kr.
Det finns en viktig distinktion mellan när semester tjänas in och när den tas ut:
En nyanställd som inte hunnit tjäna in semester kan komma överens med arbetsgivaren om förskottssemester. Om anställningen upphör innan förskottet tjänats in har arbetsgivaren rätt att kräva tillbaka semesterersättningen — dock inte mer än vad arbetsgivaren betalat ut.
Den som börjar sin anställning efter att semesteråret startat (1 april) kan ha rätt till viss betald semester beroende på hur många arbetsdagar som gjorts. Annars har man rätt till obetald semester (5 veckor) eller semesterersättning vid årets slut.
Vid anställningens slut är arbetsgivaren skyldig att betala ut semesterersättning för alla intjänade men ej uttagna semesterdagar. Beräknas med procentregeln:
| Post | Värde |
|---|---|
| Total lön under intjänandeperioden | Alla utbetalningar inkl. sjuklön och föräldralön* |
| Semesterlönesats | 12 % |
| Semesterersättning | Total lön × 12 % |
| Skatt och arbetsgivaravgift | Betalas normalt — redovisas i AGI |
* Semesterlön beräknas normalt på kontant lön. Semesterlönetillägg och skifterstättningstillägg ingår. Körersättningar och traktamenten som är skattefria ingår inte.
Rätten till semesterersättning preskriberas 2 år efter att anställningen upphörde. Kräv alltid semesterersättning skriftligen om du misstänker att arbetsgivaren inte betalat rätt.
Semesterdagar som överstiger 20 dagar per år får sparas i max 5 år. Reglerna:
Som arbetsgivare bör du reservera semesterlönen löpande. En vanlig metod är att avsätta 12 % av bruttolönen varje månad till en semesterlöneskuld i bokföringen (konto 2920 i BAS-kontoplanen).
| Post | Månadsvis | Årsvis |
|---|---|---|
| Bruttolön | 35 000 kr | 420 000 kr |
| Arbetsgivaravgift (31,42 %) | 10 997 kr | 131 964 kr |
| Semesterlönavsättning (12 %) | 4 200 kr | 50 400 kr |
| AGA på semesterlönen | 1 319 kr | 15 828 kr |
| Total lönekostnad | 51 516 kr | 618 192 kr |
Enkelservice Lön beräknar semesterlön automatiskt, avsätter semester i bokföringen och genererar semesterspecifikationer för dina anställda — gratis under beta.
Kom igång gratis →