Allt om de 31,42 % — vad de täcker, nedsättningar, undantag och hur du beräknar och redovisar arbetsgivaravgiften korrekt.
Arbetsgivaravgiften är en socialförsäkringsavgift som svenska arbetsgivare betalar till staten på utbetald lön. Den finansierar de anställdas socialförsäkringar — pension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring, arbetslöshetsskydd och arbetsskadeförsäkring.
Arbetsgivaravgiften betalas av arbetsgivaren och belastar aldrig den anställdes lön direkt. Den beräknas på bruttolönen och läggs ovanpå arbetsgivarens lönekostnad. En anställd med 40 000 kr i bruttolön kostar alltså arbetsgivaren 40 000 + 40 000 × 31,42 % = 52 568 kr per månad — innan semesterlönavsättning.
En arbetsgivare ska normalt redovisa och betala arbetsgivaravgifter när en person med A-skatt får sammanlagt minst 1 000 kr i ersättning för arbete under året. Särskilda beloppsgränser och regler kan gälla när en privatperson betalar en annan privatperson.
Den totala avgiften om 31,42 % är en summering av sju separata avgifter, var och en med ett specifikt socialförsäkringsändamål:
| Avgift | Ändamål | Procentsats 2026 |
|---|---|---|
| Ålderspensionsavgift | Finansierar den allmänna pensionen (inkomstpension och premiepension) | 10,21 % |
| Allmän löneavgift | Finansierar statens allmänna budget (inte socialförsäkring) | 12,62 % |
| Sjukförsäkringsavgift | Finansierar sjukpenning och rehabilitering | 3,55 % |
| Arbetsmarknadsavgift | Finansierar a-kassa och arbetsmarknadsåtgärder | 2,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | Finansierar föräldrapenning och tillfällig föräldrapenning | 2,00 % |
| Efterlevandepensionsavgift | Finansierar pension till efterlevande (änke-/änklingpension) | 0,30 % |
| Arbetsskadeavgift | Finansierar livränta och ersättning vid arbetsskada | 0,10 % |
| Summa arbetsgivaravgift | 31,42 % |
Allmän löneavgift (12,62 %): Den allmänna löneavgiften är den största komponenten 2026 och är en skatt, inte en socialförsäkringsavgift. Den ingår ändå i den totalsats på 31,42 % som normalt kallas arbetsgivaravgift.
Arbetsgivaravgift betalas på all kontant och förmånsmässig ersättning som den anställde erhåller i anställningsförhållandet. Det är viktigt att förstå vad som ingår och vad som undantas.
Det finns ett antal situationer där arbetsgivaravgiften är nedsatt. Dessa är viktiga att känna till för att inte betala för mycket.
För anställda som fyllt 67 år vid årets ingång (födda 1958 eller tidigare) betalas endast ålderspensionsavgiften 10,21 %. Från 2026 höjdes åldersgränsen från 66 till 67 år. För födda 1937 eller tidigare betalas ingen avgift alls.
Tillfälligt nedsatt avgift på 20,81 % för anställda födda 2003–2007, på lön upp till 25 000 kr per månad (ordinarie 31,42 % på överskjutande del). Gäller 1 april 2026–30 september 2027. Den tidigare ungdomsrabatten för yngre är avskaffad.
Arbetsgivare som anställer en person som stått långt från arbetsmarknaden kan få ekonomiskt stöd. Arbetsförmedlingen beslutar om rätten, stödnivån och stödperioden innan anställningen börjar.
Avdraget är 20 % av avgiftsunderlaget för kvalificerat FoU-arbete, utan att avgifterna normalt får understiga 10,21 %. Taket är 3 miljoner kr per koncern och kalendermånad.
För berättigat arbete vid fast driftställe i ett stödområde kan avdrag göras med 10 % av avgiftsunderlaget, högst 7 100 kr per arbetsgivare och månad. Vissa verksamheter är undantagna.
Berättigade växa-företag kan ansöka om återbetalning för de två första anställda. Stödet har egna villkor, lönegränser och tidsgränser som behöver prövas.
Tabellen nedan visar den totala lönekostnaden för en heltidsanställd på olika lönenivåer, inkl. arbetsgivaravgift och semesterlönavsättning.
| Bruttolön/mån | Arbetsgivaravgift | Semesteravsättning* | Total kostnad/mån | Total kostnad/år |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 kr | 7 855 kr | 3 942 kr | 36 797 kr | 441 564 kr |
| 35 000 kr | 10 997 kr | 5 519 kr | 51 516 kr | 618 192 kr |
| 50 000 kr | 15 710 kr | 7 885 kr | 73 595 kr | 883 140 kr |
| 75 000 kr | 23 565 kr | 11 827 kr | 110 392 kr | 1 324 704 kr |
| 100 000 kr | 31 420 kr | 15 770 kr | 147 190 kr | 1 766 280 kr |
* Semesteravsättning = 12 % av bruttolön × 1,3142 (dvs. inkl. AGA på semesterlönen). Sifforna avrundar.
En enkel tumregel: den totala lönekostnaden är ca 1,47 × bruttolönen (arbetsgivaravgift 31,42 % + semesterlöneavsättning 12 % × 1,3142 ≈ 47 %). Det exakta multiplikatorn varierar något med lönenivå och avtalad semester.
Arbetsgivaravgiften redovisas månadsvis i arbetsgivardeklarationen (AGI), som lämnas till Skatteverket. Betalning sker till skattekontot.
| Arbetsgivartyp | Deklaration lämnas | Betalning senast |
|---|---|---|
| Momsunderlag högst 40 mkr | Normalt den 12:e månaden efter* | Normalt samma dag |
| Momsunderlag över 40 mkr | Normalt den 26:e månaden efter | Normalt den 12:e (17:e i januari) |
| Inte skyldig att lämna momsdeklaration | Normalt den 12:e månaden efter* | Normalt samma dag |
* För många arbetsgivare gäller den 17:e i januari och augusti. Datum kan flyttas; kontrollera företagets exakta deklarationsdag hos Skatteverket.
Kostnadsavdrag: Arbetsgivaravgiften är avdragsgill kostnad för bolaget och minskar den skattepliktiga inkomsten. Den är dock inte en kostnad för den anställde — den syns inte på lönespecifikationen och påverkar inte nettolönen.
Felaktig redovisning kan leda till skattetillägg och kostnadsränta. En skattedeklaration som lämnas för sent kan ge 625 kr i förseningsavgift; efter ett föreläggande kan en högre avgift gälla. Det är därför viktigt att arbetsgivardeklarationen skickas in i tid och med korrekta uppgifter.
Upptäcker du ett fel i en redan inlämnad deklaration ska du lämna en rättad arbetsgivardeklaration för den aktuella perioden. Har du betalat in för mycket återförs mellanskillnaden till skattekontot; har du betalat för lite tillkommer beloppet plus kostnadsränta.
Läs mer om AGI-redovisning i vår guide till AGI-fil.
Egenföretagare (enskild firma) betalar normalt egenavgifter i stället för arbetsgivaravgift på överskottet av aktiv näringsverksamhet. Satsen påverkas bland annat av ålder och vald karenstid. Skillnaden mot aktiebolag:
Enkelservice är ett löneprogram för aktiebolag. Se mer information om lönehantering i vår löneöversikt.
Enkelservice Lön beräknar arbetsgivaravgiften korrekt för varje anställd — inklusive nedsättningar för ålder och nystartsjobb — och rapporterar den i AGI automatiskt.
Kom igång gratis →Belopp och villkor är kontrollerade den 14 september 2026 mot Skatteverket. Regler kan ändras och särskilda förutsättningar kan gälla.