Allt om de 31,42 % — vad de täcker, nedsättningar, undantag och hur du beräknar och redovisar arbetsgivaravgiften korrekt.
Arbetsgivaravgiften är en socialförsäkringsavgift som svenska arbetsgivare betalar till staten på utbetald lön. Den finansierar de anställdas socialförsäkringar — pension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring, arbetslöshetsskydd och arbetsskadeförsäkring.
Arbetsgivaravgiften betalas av arbetsgivaren och belastar aldrig den anställdes lön direkt. Den beräknas på bruttolönen och läggs ovanpå arbetsgivarens lönekostnad. En anställd med 40 000 kr i bruttolön kostar alltså arbetsgivaren 40 000 + 40 000 × 31,42 % = 52 568 kr per månad — innan semesterlönavsättning.
Alla arbetsgivare (juridiska och fysiska personer) som betalar lön till anställda är skyldiga att betala arbetsgivaravgift. Det spelar ingen roll om arbetsgivaren är ett aktiebolag, handelsbolag eller en enskild firma. Även privatpersoner som betalar lön för t.ex. barnvakt eller hushållshjälp är skyldiga att betala arbetsgivaravgift.
Den totala avgiften om 31,42 % är en summering av sju separata avgifter, var och en med ett specifikt socialförsäkringsändamål:
| Avgift | Ändamål | Procentsats 2026 |
|---|---|---|
| Ålderspensionsavgift | Finansierar den allmänna pensionen (inkomstpension och premiepension) | 10,21 % |
| Allmän löneavgift | Finansierar statens allmänna budget (inte socialförsäkring) | 11,62 % |
| Sjukförsäkringsavgift | Finansierar sjukpenning och rehabilitering | 3,55 % |
| Arbetsmarknadsavgift | Finansierar a-kassa och arbetsmarknadsåtgärder | 2,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | Finansierar föräldrapenning och tillfällig föräldrapenning | 2,60 % |
| Efterlevandepensionsavgift | Finansierar pension till efterlevande (änke-/änklingpension) | 0,60 % |
| Arbetsskadeavgift | Finansierar livränta och ersättning vid arbetsskada | 0,20 % |
| Summa arbetsgivaravgift | 31,42 % |
Allmän löneavgift (11,62 %): Notera att den allmänna löneavgiften är den enskilt största komponenten och finansierar inte direkt socialförsäkringar utan går till statskassan. Trots detta är den en del av den lagstadgade arbetsgivaravgiften och kan inte undantas.
Arbetsgivaravgift betalas på all kontant och förmånsmässig ersättning som den anställde erhåller i anställningsförhållandet. Det är viktigt att förstå vad som ingår och vad som undantas.
* Från och med 1 januari det år personen fyller 15 år betalas full arbetsgivaravgift.
Det finns ett antal situationer där arbetsgivaravgiften är nedsatt. Dessa är viktiga att känna till för att inte betala för mycket.
För anställda som fyllt 67 år vid årets ingång (födda 1958 eller tidigare) betalas endast ålderspensionsavgiften 10,21 %. Från 2026 höjdes åldersgränsen från 66 till 67 år. För födda 1937 eller tidigare betalas ingen avgift alls.
Tillfälligt nedsatt avgift på 20,81 % för anställda födda 2003–2007, på lön upp till 25 000 kr per månad (ordinarie 31,42 % på överskjutande del). Gäller 1 april 2026–30 september 2027. Den tidigare ungdomsrabatten för yngre är avskaffad.
Arbetsgivare som anställer via nystartsjobb (Arbetsförmedlingen) kan få nedsättning på hela arbetsgivaravgiften under anställningstiden. Kräver godkännande från AF.
20 % reduktion av arbetsgivaravgiften för anställda som arbetar med kvalificerat FoU-arbete, dock max 3,3 miljoner kr per år. Kräver dokumentation och korrekt redovisning.
Nedsättning med 10 procentenheter (ned till 21,42 %) för arbetsgivare i vissa stödområden (norra Sverige). Gäller för de första 7 100 kr/månad och anställd.
Dödsbo som arbetsgivare betalar under det år dödsfallet inträffar och de två efterföljande åren normal arbetsgivaravgift men med anpassade regler för deklaration.
Tabellen nedan visar den totala lönekostnaden för en heltidsanställd på olika lönenivåer, inkl. arbetsgivaravgift och semesterlönavsättning.
| Bruttolön/mån | Arbetsgivaravgift | Semesteravsättning* | Total kostnad/mån | Total kostnad/år |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 kr | 7 855 kr | 3 942 kr | 36 797 kr | 441 564 kr |
| 35 000 kr | 10 997 kr | 5 519 kr | 51 516 kr | 618 192 kr |
| 50 000 kr | 15 710 kr | 7 885 kr | 73 595 kr | 883 140 kr |
| 75 000 kr | 23 565 kr | 11 827 kr | 110 392 kr | 1 324 704 kr |
| 100 000 kr | 31 420 kr | 15 770 kr | 147 190 kr | 1 766 280 kr |
* Semesteravsättning = 12 % av bruttolön × 1,3142 (dvs. inkl. AGA på semesterlönen). Sifforna avrundar.
En enkel tumregel: den totala lönekostnaden är ca 1,47 × bruttolönen (arbetsgivaravgift 31,42 % + semesterlöneavsättning 12 % × 1,3142 ≈ 47 %). Det exakta multiplikatorn varierar något med lönenivå och avtalad semester.
Arbetsgivaravgiften redovisas månadsvis i arbetsgivardeklarationen (AGI), som lämnas till Skatteverket. Betalning sker till skattekontot.
| Arbetsgivartyp | Deklaration lämnas | Betalning senast |
|---|---|---|
| Liten arbetsgivare (max 1,5 mkr lön/år) | Den 12:e månaden efter | Den 12:e månaden efter |
| Stor arbetsgivare (över 1,5 mkr lön/år) | Den 26:e månaden efter | Den 26:e månaden efter |
| Arbetsgivardeklaration på individnivå | Månadsvis — ingår i AGI | Samma dag som AGI |
Kostnadsavdrag: Arbetsgivaravgiften är avdragsgill kostnad för bolaget och minskar den skattepliktiga inkomsten. Den är dock inte en kostnad för den anställde — den syns inte på lönespecifikationen och påverkar inte nettolönen.
Om arbetsgivaravgiften redovisas för lågt kan Skatteverket ta ut ett skattetillägg om 15–40 % på det underskattade beloppet. Sen inlämning av AGI ger en förseningsavgift om 625 kr per försenad deklaration. Det är därför viktigt att arbetsgivardeklarationen skickas in i tid och med korrekta uppgifter.
Upptäcker du ett fel i en redan inlämnad deklaration ska du lämna en rättad arbetsgivardeklaration för den aktuella perioden. Har du betalat in för mycket återförs mellanskillnaden till skattekontot; har du betalat för lite tillkommer beloppet plus kostnadsränta.
Läs mer om AGI-redovisning i vår guide till AGI-fil.
Egenföretagare (enskild firma) betalar egenavgifter istället för arbetsgivaravgift på sin nettoinkomst av näringsverksamhet. Egenavgifterna uppgår till 28,97 % för 2026 (något lägre än arbetsgivaravgiften). Skillnaden mot aktiebolag:
Enkelservice är ett löneprogram för aktiebolag. Se mer information om lönehantering i vår löneöversikt.
Enkelservice Lön beräknar arbetsgivaravgiften korrekt för varje anställd — inklusive nedsättningar för ålder och nystartsjobb — och rapporterar den i AGI automatiskt.
Kom igång gratis →