När måste ett aktiebolag vara momsregistrerat?
Ett svenskt företag med årsomsättning i Sverige på högst 120 000 kronor kan i de flesta fall vara automatiskt undantaget från momsplikt. Företaget ska också ha legat under gränsen under vart och ett av de två föregående kalenderåren. Det finns undantag, bland annat för vissa inköp och gränsöverskridande transaktioner.
Frivilligt val: Ett mindre företag kan välja momsregistrering, exempelvis för att få avdragsrätt för ingående moms. Då gäller deklarations- och faktureringskraven även under 120 000 kronor.
Momssatser 2026
Vilken momssats som gäller bestäms av vad som säljs. Tabellen gäller efter ändringen av livsmedelsmomsen den 1 april 2026.
| Sats | Typ | Exempel |
|---|---|---|
| 25 % | Generell sats | De flesta varor och tjänster, exempelvis konsulttjänster, elektronik och reklam |
| 12 % | Reducerad sats | Restaurang- och cateringtjänster, hotell och camping |
| 6 % | Reducerad sats | Livsmedel och hämtmat sedan 1 april 2026, böcker, tidningar och persontransporter |
| Momsfritt | Undantag, inte en momssats | Bland annat viss sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och försäkringstjänster |
Mat 2026: försäljningssättet spelar roll
Hämtmat utan stödtjänster är normalt livsmedel, 6 procent. Mat eller dryck som serveras på restaurang eller café är normalt en restaurangtjänst, 12 procent. Sprit, vin och starköl är normalt 25 procent.
Ingående och utgående moms
Utgående moms
Moms som du normalt tar ut av kunden vid momspliktig försäljning och redovisar till Skatteverket.
Ingående moms
Moms på företagets inköp som får dras av i den mån inköpet används i verksamhet som medför avdragsrätt.
Moms att betala eller få tillbaka = utgående moms − avdragsgill ingående moms
All ingående moms är inte automatiskt avdragsgill. Blandad eller momsfri verksamhet, personbilar och representation har särskilda regler.
Momsdeklaration för aktiebolag
Redovisningsperioden styrs av beskattningsunderlaget exklusive unionsinterna förvärv och import. Du kan välja en kortare period än normalperioden, men inte en längre än gränserna tillåter.
| Beskattningsunderlag | Normal period | Möjligt alternativ |
|---|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Beskattningsår | Kvartal eller månad |
| Över 1 till högst 40 miljoner kr | Kalenderkvartal | Månad |
| Över 40 miljoner kr | Kalendermånad | Inget |
Kvartal: normalt den 12:e i andra månaden efter kvartalet; i augusti den 17:e.
Månad, högst 40 Mkr: normalt den 12:e i andra månaden efter perioden; i januari och augusti den 17:e.
Månad, över 40 Mkr: normalt den 26:e månaden efter perioden; i december den 27:e.
Helår för aktiebolag: datumet beror på räkenskapsårets slut, digital eller pappersdeklaration och om bolaget haft EU-handel. Kontrollera alltid bolagets registrerade datum hos Skatteverket.
Avdragsrätt: vanliga specialfall
Representation
Momsavdrag på mat och dryck beräknas på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle när sambandskraven är uppfyllda. Avdraget i inkomstdeklarationen är en separat fråga: lunch och middag är inte avdragsgilla där. Se hela representationsguiden.
Personbil
Moms på köp är normalt inte avdragsgill. Vid vanlig hyra kan 50 procent av momsen normalt dras av när bilen körs mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Moms på drivmedel och andra driftskostnader kan vara avdragsgill enligt reglerna för hur bilen används.
Blandad verksamhet
Kostnader som används både i momspliktig och momsfri verksamhet kan kräva en skälig fördelning av den ingående momsen.
Källor: Skatteverket om representation och Skatteverket om bilar och moms.
EU-handel och omvänd moms
Vid omvänd betalningsskyldighet redovisar köparen utgående moms. Avdragsgill ingående moms redovisas separat; du får inte ”tyst kvitta” beloppen.
Köp av B2B-tjänst från annat land: redovisa normalt inköpet och beräknad utgående moms i rätt fält samt avdragsgill ingående moms i fält 48.
Försäljning av B2B-tjänst till annat EU-land: fakturera normalt utan svensk moms enligt huvudregeln, kontrollera VAT-numret, ange omvänd betalningsskyldighet och lämna periodisk sammanställning.
Varor till annat EU-land: försäljningen kan undantas från svensk moms när villkoren är uppfyllda; dokumentera både kundens VAT-nummer och transporten.
Källa: Skatteverket — omvänd betalningsskyldighet. Läs också guiden om momsfakturering.
Vanliga frågor om moms
Hur ofta ska ett aktiebolag deklarera moms?
Ett beskattningsunderlag på högst 1 miljon kronor ger normalt beskattningsår som period, över 1 miljon till och med 40 miljoner ger normalt kalenderkvartal och över 40 miljoner ger kalendermånad. Mindre företag kan välja en kortare period.
Är livsmedelsmomsen 6 eller 12 procent under 2026?
Livsmedel och hämtmat är normalt 6 procent från och med 1 april 2026. Restaurang- och cateringtjänster är fortfarande 12 procent. Alkoholhaltiga drycker som sprit, vin och starköl är normalt 25 procent.
Vad är skillnaden mellan 0 procent och momsfritt?
Momsfri verksamhet är undantagen från moms och saknar ofta avdragsrätt för relaterad ingående moms. Export och vissa EU-försäljningar kan faktureras utan svensk moms men behandlas enligt andra regler. Skriv därför inte 0 procent som generell synonym till momsfritt.
Får ett aktiebolag dra av moms på representation?
Vid representation med mat och dryck får momsavdrag beräknas på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle, om representationen har omedelbart samband med verksamheten. Inkomstskatteavdraget för själva måltiden följer andra regler.
Får ett företag dra av moms på personbil?
Moms vid köp av personbil är normalt inte avdragsgill, med vissa verksamhetsundantag. Vid vanlig hyra eller operationell leasing kan 50 procent av momsen normalt dras av om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Moms på driftskostnader kan också vara avdragsgill enligt särskilda villkor.
Hur bokför man?
Få struktur på momsredovisningen
Enkelservice Bokföring hjälper dig skilja på momssatser, avdragsgill moms och redovisningsperioder.
Prova gratis →